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南京财税筹划的概念和基本原则
编辑:南京筹算财税服务有限公司   发布时间:2018-12-28

南京财税筹划是指:财务和税收两方面的全方位的筹划, 包括公司顶层的财务制度的制定和根据国 家税法规定的公司税务方面的节税,通过两方面的相互结合,把公司的财税做到较优。通过财税筹划,让公司各部门各环节流畅,让公司在合法的情况下留住企业来之不易的利润,为企业后续发展提供支撑。同时也可以规避工商和税务方面的风险。

 

南京财税筹划的基本原则:

(一)合法性原则。

进行南京财税筹划的必要前提是任何筹划必须合法。在形式上,它要以现有的法律规范为依据:企业的筹划行为必须和税收法律相关要求一致,这样才能保证企业所设计的筹划活动被税务征管部门认可,否则将会承担法律责任,得不偿失;在执行中,又要顺应我国的立法意图:我国会针对不同时期的发展战略给予相关行业和地区一些优惠政策,吸引投资。
  
(二)保护性原则。

由于我国大部分税种的税率、征收率不是单一税率,有的税种还有不同的扣除率、出口退税率。纳税人要避免多缴税款,在兼营不同税种、不同税率的货物、劳务时。在出口货物时。在同时经营应税与免税货物时,要按 不同税率(退税率)分别设账、分别核算(它与财务会计的设账原则不同);在有混合销售行为时,要掌握计税原则。另外。由于增值税实行专用发票抵扣制。依法取得并认真审核、妥善保管专用发票是至关重要的。对纳税人来说 。这都是保护性的措施,否则。不但不能减轻负担,还可能加重负担。
  
(三)时效性原则。

时效性原则体现在充分利用资金的时间价值上,如销售(营业)收入的确认、准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、销售与销项税额的确认时间、出口退税申报时间、减免税期限等,都有时效性问题;再则,程序性税法与实体性税法如有变动,遵循“程序从新、实体从旧”原则,也是时效性问题。
  
(四)整体筹划、综合收益较大化原则。

企业是为了获得整体经济利益进行税收筹划而不是为了某一环节的税收利益。整体原则要求南京财税筹划必须着眼于企业整体税负的降低,不能只盯在个别税种的负担上;另外,税收筹划不是单纯的以降低本期税收负担为目标,必须充分考虑到货币的时间价值和风险价值,可以用纳税额折现后来比较分析。综合效益较大化是指纳税人不仅要考虑当前税收利益,还必须考虑未来税收利益;不但要考虑纳税人的短期利益,而且要考虑企业的长期利益。